Panorama de la reforma tributaria 2026
La reforma tributaria aprobada para 2026 introduce cambios significativos que afectan directamente la planeación financiera y fiscal de las empresas colombianas. Comprender estos cambios a tiempo permite anticipar su impacto y tomar decisiones informadas.
Los cambios descritos en este artículo entran en vigencia a partir del 1 de enero de 2026 y aplican para el año gravable 2026. Las declaraciones de renta del año 2025 mantienen las reglas anteriores.
1. Impuesto de renta para personas jurídicas
Tarifa general
La tarifa general del impuesto de renta para personas jurídicas se ajusta según el tamaño de la empresa:
| Rango de renta líquida | Tarifa anterior | Tarifa 2026 |
|---|---|---|
| Hasta 1.000 UVT | 20% | 20% |
| De 1.001 a 30.000 UVT | 35% | 33% |
| Más de 30.000 UVT | 35% | 35% |
Beneficios y deducciones modificados
- Deducción por primer empleo: ampliada al 130% del salario para menores de 28 años
- Inversión en innovación: deducción del 100% + descuento tributario del 25% del valor invertido en I+D+i
- Economía naranja: se mantiene la exención por 5 años para empresas certificadas
2. Facturación electrónica: nuevas obligaciones
La DIAN amplía los requisitos de facturación electrónica para 2026:
- Documento soporte electrónico obligatorio para todas las compras a proveedores no obligados a facturar
- Nómina electrónica con reporte mensual (antes bimestral)
- Facturación POS limitada a transacciones menores a 5 UVT
- Nota crédito electrónica con trazabilidad en tiempo real
Sanciones por incumplimiento
El régimen sancionatorio se endurece:
| Infracción | Sanción 2025 | Sanción 2026 |
|---|---|---|
| No expedir FE | 1% ingresos | 2% ingresos |
| FE extemporánea | 1% por mes | 1.5% por mes |
| Inconsistencias | Sanción mínima | 5 UVT por doc. |
3. Retención en la fuente: ajustes en bases y tarifas
- Servicios profesionales: base mínima baja a 2 UVT (antes 4 UVT)
- Compras: tarifa del 3.5% se mantiene pero la base baja a 20 UVT
- Arrendamientos: nueva retención del 4% para inmuebles comerciales
- Dividendos: tarifa unificada del 15% para residentes fiscales
4. IVA y régimen simple
Cambios en IVA
- Periodo de declaración: bimestral para todos los responsables (se elimina el cuatrimestral)
- Bienes excluidos: ajuste menor en la canasta familiar
- Servicios digitales: clarificación de la regla de IVA para plataformas internacionales
Régimen Simple de Tributación (RST)
- Tope de ingresos: se eleva a 120.000 UVT (antes 100.000 UVT)
- Nuevas actividades: se incluyen servicios de consultoría tributaria y contable
5. Impacto en la planeación financiera
- Revise su estructura de costos — Los cambios en retención afectan el flujo de caja
- Actualice su software de facturación — Antes del 1 de julio de 2026
- Recalcule la carga tributaria — Simulación con las nuevas tarifas
- Evalúe el cambio al RST — Si sus ingresos están por debajo del nuevo tope
- Programe capacitación para su equipo contable sobre los cambios
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